Содержание

1. Задание 1. 3

2. Задание 2. 11

3. Задание 3. 13

Список литературы.. 16

1. Задание 1

По данным финансовой отчетности (табл. 1, 2) рассчитать финансовые коэффициенты. Результаты расчетов занести в табл. 3. Сравнить их с нормативными значениями, приведенными в табл. 3. Проанализировать финансовое состояние предприятия. Составить аналитическую записку; предложить мероприятия по улучшению финансового состояния предприятия.

Таблица 1

Таблица 2

Таблица 3

Расчет коэффициентов

. . .

Коэффициент финансовой независимости «автономии» на данном предприятии выше нормы, причем за отчетный период данный показатель  снизился на 0,05 и составляет 0,804. Коэффициент финансовой стабильности также значительно выше нормы. За нормой должен быть больший за 1, а в предшествующем и отчетном периоде соответственно равняется 5,858 и 4,03, что свидетельствует о стойком положении предприятия.  Коэффициент обеспечения  собственными средствами находится в границах нормы. Коэффициент текущей (общей) ликвидности  также находится в границах нормы, большее 1.

Очень низкий показатель коэффициента абсолютной ликвидности. На начало года отсутствовали денежные средства на предприятии. Коэффициент абсолютной ликвидности за отчетный период едва улучшился.

Коэффициент оборотности активов снизился на 0,034, что свидетельствует об ухудшении хозяйствования. Соответственно увеличилась средняя продолжительность одного оборота активов на 942,51 дня.

Коэффициент оборотности запасов также уменьшился, что свидетельствует о недостатках организации производства, об увеличении средней величины запасов. Соответственно этому увеличилась средняя продолжительность одного оборота запасов, тогда как в норме наоборот уменьшения.

Возрастание коэффициента оборотности дебиторской задолженности  характеризуется положительно.

Уровень рентабельности продажи в сравнении с предшествующим периодом  возрос на 0,022, возрос уровень рентабельности активов на 0,022, уровень рентабельности собственного капитала уменьшился  на 0,002, уровень рентабельности продукции возрос на 0,077.

2. Задание 2

1. Рассчитать среднее фактическое наличие собственного оборотного средства предприятия в отчетном году за данными табл. 1, 2. Определить необходимый средний размер собственных оборотных средств на плановый год исходя из данных отчетного года, а также данных о плановой выручке от реализации продукции и коэффициент ускорения (замедление) оборотности оборотных средств в плановом году (см. табл. 4).

2. Определить, нужен ли предприятию дополнительный внешний источник финансирование в плановом году при увеличении объемов производства и реализации продукции, или хватит собственной чистой прибыли для пополнения активов. Принять для расчета, что в прямой зависимости от изменений объемов производства и реализации находится 80 % активов и 60 % пассивов предприятия, а уровень рентабельности продажи (отношение чистой прибыли к чистой выручке от реализации) планируется такой, как в отчетном году.

Методические рекомендации к выполнению п. 2 задание 2. Воспользуйтесь формулой

Необходимое финансирование за счет внешних источников

где А — активы, которые изменяются в зависимости от изменения чистой выручки;

В — чистая выручка отчетного года;

D? — запланированное изменение чистой выручки в плановом году (Впл — В);

Рр —уровень рентабельности продажи (реализации);

Впл — чистая выручка планового года.

Таблица 4

Исходные данные для выполнения контрольного задание 2

Решение

. . .

Необходимое финансирование за счет внешних источников = 4944,2*0,8/490,0 * (810 – 490) — 4944,2*0,6/490,0 * (810 – 490) – 0,167*810  = 510,5 тыс. грн.

Итак, финансирование за счет внешних источников составляет 510,5 тыс. грн.

3. Задание 3

Составить прогнозируемый баланс предприятия на конец планового года по агрегованою форме (табл. 5).

Таблица 5

Прогнозный баланс предприятия на плановый год, тыс.грн.

Вступительный баланс предприятия (табл. 1), см. графу на конец отчетного года. Плановая чистая выручка от реализации продукции – табл. 4. Прирост активов – расчет п.2 завд. 2. Уровень рентабельности продажи планируется повысить на 3% сравнительно с отчетным годом. Уровень рентабельности собственного капитала и коэффициент обеспечения собственными средствами планируется такой самый как на конец отчетного года (табл. 3).

Решение

Если планируется повысить уровень рентабельности продажи на 3%, то он будет составлять 0,167*(1 + 0,03) = 0,17201.

. . .

Таблица 5.1

Прогнозный баланс предприятия на плановый год, тыс.грн.

Список литературы

1. Бланк И.А. Финансовый менеджмент. К.: Ника-Центр Эльга, 2001. — 528 с.
2. Балабанов И. Т. Основы финансового менеджмента. – М.: Финансы и статистика, 1997. – 522 с.
3. Бандурака О.М., Коробов Н. Л., Орлов П. /., Петрова К. Л. Фінансо­ва діяльність підприємств: Підручник. – К.: Либідь, 1998. – 428 с.
4. Гридчина М.В. Финансовый менеджмент: Курс лекций — К.: МАУП, 1999-136 с.
5. Ізмайлова К.В. Фінансовий аналіз: Навч. носіб.- К.: МАУП, 2001. С 40-42.
6. Ковалёв В.В. Управление финансами: Учебное пособие. — М.: ФБК -ПРЕСС, 1998.-160с.
7. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Финансы и статистика, 2000. — 512 с.
8. Лахтіонова Л. А. Фінансовий аналіз суб’єктів господарювання: Монографія. – К.: КНЕУ, 2001.- 387 с.
9. Поддєрьогін А.М. Фінанси підприємств. – К.: КНЕУ, 2003, С. 312.
10. Покропивний С. Ф. Економіка підприємства. Підручник. К.:КНЕУ, 2001- 456с.
11. Покропивний С.Ф., Колот В.М. Підприємництво: стратегія, організація, ефективність: Навч. посібник. – К.: КНЕУ, 1998. – 352 с.
12. Савицкая Г.П. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. — Минск: ООО «Новое знание», 2001. – 668 с.