Зміст
1. Завдання 1
За даними фінансової звітності (табл. 1 — 6) розрахувати фінансові коефіцієнти. Результати розрахунків занести в табл. 7. Порівняти їх з нормативними значеннями, наведеними в табл. 7. Проаналізувати фінансовий стан підприємства. Скласти аналітичну записку; запропонувати заходи щодо поліпшення фінансового стану підприємства.
Таблиця 1
|
Баланс |
|
|
|
|
|
|
Форма № 1 |
|
|
|
|
Код за ДКУД 1801001 |
|
|
|
Код |
На початок |
На кінець |
|
Актив |
рядка |
звітного |
звітного |
|
|
|
періоду |
періоду |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1. Необоротні активи |
|
|
|
|
Нематеріальні активи: |
|
|
|
|
залишкова вартість |
0 10 |
|
|
|
первісна вартість |
0 11 |
|
|
|
Знос |
0 12 |
|
|
|
Незавершене будівництво |
0 20 |
212,2 |
218,3 |
|
Основні засоби: |
|
|
|
|
залишкова вартість |
0 30 |
3141,4 |
3039,1 |
|
первісна вартість |
0 31 |
8219,0 |
8221,9 |
|
Знос |
0 32 |
5087,6 |
5192,8 |
|
Довгострокові фінансові інвестиції : |
|
|
|
|
які обліковуються за методом участі |
|
|
|
|
в капіталі інших підприємств |
0 40 |
|
|
|
інші фінансові інвестиції |
0 45 |
|
|
|
Довгострокова дебіторська заборго- |
|
|
|
|
ваність |
0 50 |
|
|
|
Відстрочені податкові активи |
0 60 |
|
|
|
Інші необоротні активи |
0 70 |
|
|
|
Усього за розділом 1. |
0 80 |
3362,6 |
3257,4 |
|
2. Оборотні активи |
|
|
|
|
Запаси: |
|
|
|
|
виробничі запаси |
100 |
56,4 |
44,2 |
|
тварини на вирощуванні та відгодівлі |
110 |
|
|
|
незавершене виробництво |
120 |
|
|
|
готова продукція |
130 |
|
|
|
товари |
140 |
|
|
|
Векселі одержані |
150 |
|
|
|
Дебіторська заборгованість за товари, |
|
|
|
|
роботи, послуги: |
|
|
|
|
чиста реалізаційна вартість |
160 |
|
|
|
первісна вартість |
161 |
1089,2 |
1496,8 |
|
резерв сумнівних боргів |
162 |
|
|
|
Дебіторська заборгованість за розра- |
|
|
|
|
хунками: |
|
|
|
|
з бюджетом |
170 |
68,6 |
130,4 |
|
за виданими авансами |
180 |
|
|
|
з нарахованих доходів |
190 |
|
|
|
із внутрішніх розрахунків |
200 |
|
|
|
Інша поточна дебіторська заборгова- |
|
500 |
600 |
|
ність |
210 |
|
|
|
Поточні фінансові інвестиції |
220 |
37,1 |
31,5 |
|
Грошові кошти та їх еквіваленти : |
|
|
|
|
у національній валюті |
230 |
|
2,0 |
|
в іноземній валюті |
240 |
|
|
|
Інші оборотні активи |
250 |
2,4 |
1,9 |
|
Усього за розділом 2. |
260 |
1254 |
1706,8 |
|
3. Витрати майбутніх періодів |
270 |
|
|
|
БАЛАНС |
280 |
4616,6 |
4964,2 |
|
|
Код |
На початок |
На кінець |
|
Пасив |
рядка |
звітного |
звітного |
|
|
|
періоду |
періоду |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1. Власний капітал |
|
|
|
|
Статутний капітал |
300 |
3143 |
3041,1 |
|
Пайовий капітал |
310 |
|
|
|
Додатковий вкладений капітал |
320 |
87,0 |
87,0 |
|
Інший додатковий капітал |
330 |
|
|
|
Резервний капітал |
340 |
211,2 |
208,3 |
|
Нерозподілений прибуток (непокритий |
|
|
|
|
збиток) |
350 |
484,7 |
639,2 |
|
Неоплачений капітал |
360 |
|
|
|
Вилучений капітал |
370 |
|
|
|
Усього за розділом 1. |
380 |
3925,9 |
3975,6 |
|
2. Забезпечення наступних витрат |
|
|
|
|
і платежів |
|
|
|
|
Забезпечення виплат персоналу |
400 |
|
|
|
Інші забезпечення |
410 |
|
|
|
Цільове фінансування |
420 |
|
|
|
Усього за розділом 2. |
430 |
|
|
|
3. Довгострокові зобов’язання |
|
|
|
|
Довгострокові кредити банків |
440 |
|
|
|
Інші довгострокові фінансові |
|
|
|
|
зобов’язання |
450 |
|
|
|
Відстрочені податкові зобов’язання |
460 |
|
|
|
Інші довгострокові зобов’язання |
470 |
|
|
|
Усього за розділом 3. |
480 |
|
|
|
4. Поточні зобов’язання |
|
|
|
|
Короткострокові кредити банків |
500 |
|
|
|
Поточна заборгованість за довгостро- |
|
|
|
|
ковими зобов’язаннями |
510 |
|
|
|
Векселі видані |
520 |
|
|
|
Кредиторська заборгованість за това- |
|
|
|
|
ри, роботи, послуги |
530 |
101,8 |
70,9 |
|
Поточні зобов’язання за розрахунками: |
|
|
|
|
з одержаних авансів |
540 |
|
|
|
з бюджетом |
550 |
251,8 |
479,1 |
|
з позабюджетних платежів |
560 |
14,6 |
43,9 |
|
зі страхування |
570 |
65,5 |
89,4 |
|
з оплати праці |
580 |
189,0 |
249,8 |
|
з учасниками |
590 |
|
|
|
із внутрішніх розрахунків |
600 |
17,5 |
|
|
Інші поточні зобов’язання |
610 |
30,1 |
35,5 |
|
Усього за розділом 4. |
620 |
670,3 |
968,6 |
|
5. Доходи майбутніх періодів |
630 |
|
|
|
БАЛАНС |
640 |
4616,6 |
4964,2 |
|
Керівник М.П. |
|||
|
Головний бухгалтер |
|
|
Таблиця 2
|
|
Звіт |
|
|
|
про фінансові результати |
|
||
|
|
|
Форма № 2 |
|
|
|
|
Код за ДКУД 1801003 |
|
|
|
|
|
|
|
|
1.Фінансові результати |
|
|
|
|
|
|
|
|
Стаття |
Код |
На початок |
На кінець |
|
|
рядка |
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Дохід (виручка) від реалізації продукції |
0 10 |
735,2 |
671 |
|
Податок на додану вартість |
0 15 |
122,5 |
112 |
|
Акцизний збір |
0 20 |
|
|
|
|
0 25 |
|
|
|
Інші вирахування з доходу |
0 30 |
|
|
|
Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції |
0 35 |
612,7 |
559 |
|
Собівартість реалізованої продукції |
0 40 |
463,3 |
419,2 |
|
Валовий: |
|
|
|
|
прибуток |
0 50 |
149,4 |
139,8 |
|
збиток |
0 55 |
|
|
|
Інші операційні доходи |
0 60 |
|
|
|
Адміністративні витрати |
0 70 |
|
|
|
Витрати на збут |
0 80 |
21,3 |
14,0 |
|
Інші операційні витрати |
0 90 |
|
|
|
Фінансові результати від операційної діяльності: |
|
|
|
|
прибуток |
100 |
128,1 |
125,8 |
|
збиток |
105 |
|
|
|
Дохід від участі в капіталі |
110 |
|
|
|
Інші фінансові доходи |
120 |
|
|
|
Інші доходи |
130 |
1,3 |
2,4 |
|
Фінансові витрати |
140 |
|
|
|
Втрати від участі в капіталі |
150 |
|
|
|
Інші витрати |
160 |
|
|
|
Фінансові результати від звичайної діяльності |
|
|
|
|
до оподаткування: |
|
|
|
|
прибуток |
170 |
129,4 |
128,2 |
|
збиток |
175 |
|
|
|
Податок на прибуток від звичайної діяльності |
180 |
38,8 |
38,5 |
|
Фінансові результати від звичайної діяльності |
|
|
|
|
прибуток |
190 |
90,6 |
89,7 |
|
збиток |
195 |
|
|
|
Надзвичайні: |
|
|
|
|
доходи |
200 |
|
|
|
витрати |
205 |
|
|
|
Податки з надзвичайного прибутку |
210 |
|
|
|
Чистий: |
|
|
|
|
прибуток |
220 |
90,6 |
89,7 |
|
збиток |
225 |
|
|
|
|
|
|
|
Таблиця 3
Розрахунок коефіцієнтів
…
Коефіцієнт фінансової незалежності «автономії» на даному підприємстві вище норми, причому за звітний період даний показник знизився на 0,05 і становить 0,8. Коефіцієнт фінансової стабільності також значно вище норми. За нормою повинен бути більший за 1, а в попередньому і звітному періоді відповідно дорівнює 5,86 і 4,1, що свідчить про стійке становище підприємства. Коефіцієнт забезпечення власними коштами знаходиться в межах норми. Коефіцієнт поточної (загальної) ліквідності також знаходиться в межах норми, більше 1.
Дуже низький показник коефіцієнта обсолютної ліквідності. В звітному році він зріс з 0 до 0,002. Потрібно або зменшувати короткотермінові зобов’язання, або збільшувати вартість грошових коштів.
Коефіцієнт оборотності активів знизився на 0,02, що свідчить про погіршення господарювання. Відповідно збільшилась середня тривалість одного обороту активів на 510,49 дні.
Коефіцієнт оборотності запасів зріс на 1,31, що свідчить про покращення господарювання. Відповідно зменшилася середня тривалість одного обороту активів на 6,2 дні.
Зменшення коефіцієнта оборотності дебіторської заборгованості характеризується негативно. Відповідно зріс середній період погашення дебіторської заборгованості на 334,7 днів. Дане зростання також характеризується негативно.
Рівень рентабельності продажу в порівнянні з попереднім періодом зріс на 0,01, зріс рівень рентабельності активів на 0,01, рівень рентабельності власного капіталу сталий, рівень рентабельності продукції зріс на 0,01.
2. Завдання 2
1. Розрахувати середню фактичну наявність власних обігових коштів підприємства у звітному році за даними табл. 1, 2. Визначити необхідний середній розмір власних обігових коштів на плановий рік виходячи з даних звітного року, а також даних про планову виручку від реалізації продукції та коефіцієнт прискорення (уповільнення) оборотності обігових коштів у плановому році (див. табл. 8).
2. Визначити, чи потрібне підприємству додаткове зовнішнє джерело фінансування у плановому році при збільшенні обсягів виробництва та реалізації продукції, або вистачить власного чистого прибутку для поповнення активів. Прийняти для розрахунку, що у прямій залежності від змін обсягів виробництва та реалізації перебуває 80 % активів та 60 % пасивів підприємства, а рівень рентабельності продажу планується такий, як у звітному році.
Методичні рекомендації до виконання п. 2 завдання 2. Скористайтесь формулою
Необхідне фінансування за рахунок зовнішніх джерел
де А — активи, що змінюються залежно від зміни чистої виручки;
В — чиста виручка звітного року;
?? — запланована зміна чистої виручки у плановому році (Впл — В);
? — пасиви, що змінюються залежно від зміни чистої виручки;
Рр—рівень рентабельності продажу (реалізації);
Впл — чиста виручка планового року.
Таблиця 4
Вихідні дані для виконання контрольного завдання 2
Показник |
Значення |
Планова чиста виручка від реалізації продукції (робіт, послуг), тис. грн. |
35200
|
Коефіцієнт прискорення оборотності обігових коштів < 1 (коефіцієнт уповільнення — > 1) |
1,02 |
Розв’язування
1) 1. Середня фактична вартість обігових коштів
…
Отже, фінансування за рахунок зовнішніх джерел потрібне в розмірі 55893,89 тис. грн.
3. Завдання 3
Скласти прогнозований баланс підприємства на кінець планового року за агрегованою формою (табл. 5).
Таблиця 5
Прогнозний баланс підприємства на плановий рік, тис.грн.
Актив |
На початок планового року |
На кінець планового року |
Пасив |
На початок планового року |
На кінець планового року |
1. Необоротні активи – разом |
|
|
1. Власний капітал та забезпечення наступних витрат і платежів |
|
|
2. Оборотні активи – разом |
|
|
2. Довгострокові та поточні зобов’язання |
|
|
Баланс |
|
|
Баланс |
|
|
Вступний баланс підприємства (табл. 1), див. графу на кінець звітного року. Планова чиста виручка від реалізації продукції – табл.4. Приріст активів – розрахунок п.2 завд. 2. Рівень рентабельності продажу планується підвищити на 3% порівняно зі зв. роком. Рівень рентабельності власного капіталу та коефіцієнт забезпечення власними коштами планується такий самий як на кінець звітного року (табл. 3).
Розв’язування
Якщо планується підвищити рівень рентабельності продажу на 3%, то він буде становити 0,16*(1 + 0,03) = 0,1648.
…
Список використаних джерел
1. Бланк И.А. Финансовый менеджмент. К.: Ника-Центр Эльга, 2001. — 528 с.
2. Балабанов И. Т. Основы финансового менеджмента. – М.: Финансы и статистика, 1997. – 522 с.
3. Бандурака О.М., Коробов Н. Л., Орлов П. /., Петрова К. Л. Фінансова діяльність підприємств: Підручник. – К.: Либідь, 1998. – 428 с.
4. Гридчина М.В. Финансовый менеджмент: Курс лекций — К.: МАУП, 1999-136 с.
5. Ізмайлова К.В. Фінансовий аналіз: Навч. носіб.- К.: МАУП, 2001. С 40-42.
6. Ковалёв В.В. Управление финансами: Учебное пособие. — М.: ФБК -ПРЕСС, 1998.-160с.
7. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Финансы и статистика, 2000. — 512 с.
8. Лахтіонова Л. А. Фінансовий аналіз суб’єктів господарювання: Монографія. – К.: КНЕУ, 2001.- 387 с.
9. Поддєрьогін А.М. Фінанси підприємств. – К.: КНЕУ, 2003, С. 312.
10. Покропивний С. Ф. Економіка підприємства. Підручник. К.:КНЕУ, 2001- 456с.
11. Покропивний С.Ф., Колот В.М. Підприємництво: стратегія, організація, ефективність: Навч. посібник. – К.: КНЕУ, 1998. – 352 с.
12. Савицкая Г.П. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. — Минск: ООО «Новое знание», 2001. – 668 с.